Atâta timp cât sursa financiară este demonstrată, nimeni nu va impozita transferurile între rude. Doar sumele nejustificate vor fi impozitate cu 70%. Însă, dacă un contribuabil refuză să prezinte documentele necesare, autoritățile nu pot lua în considerare doar afirmațiile verbale. Prin urmare, se impune demonstrarea sursei.
Responsabilul ANAF a precizat că nu se aplică penalizarea de 70% la remitențele prin Western Union de la rudele din străinătate. „Ne bazăm pe fapte reale”, a declarat reprezentantul instituției.
„Situațiile apărute au rezultat din lipsa de comunicare, atât din partea organului fiscal, cât și, în mare parte, din partea contribuabilului, care a refuzat să prezinte documentele justificative, realizând abia la un moment ulterior avantajele pe care le-ar fi avut dacă ar fi făcut-o,” a spus acesta la Conferința Anuală de Taxe 2025 a PwC.
Unul dintre principalele provocări cu care se confruntă ANAF este răspândirea de informații false. „Credem că cea mai mare provocare din ultima perioadă este reprezentată de știrile false și dezinformările legate de activitatea ANAF”, a subliniat Drăghici.
El a exemplificat cu un formular de somație emis de inspectorii antifraudă, formular existent din 2015, adaptat ulterior și pentru combaterea fraudelor.
„În presă a circulat ideea că ANAF, respectiv Antifrauda, ar putea trimite oamenii în arest în situația în care nu răspund la somații. Aceste tipuri de afirmații apar zilnic, iar noi trebuie să ne justificăm. În majoritatea situațiilor, punctul nostru de vedere este menționat abia pe pagini ulterioare în publicațiile de știri. Să nu uităm că ANAF este o structură cu 18.000 de angajați, iar asupra fiecăruia dintre ei se proiectează presiunea de a fi considerați responsabili pentru acțiuni ale autorităților.”, a precizat Drăghici.
ANAF a început verificările transferurilor financiare între rude, considerând că suma impozabilă nu poate fi identificată și evaluată, chiar dacă a fost declarată și impozitată anterior, ca în cazul unui antreprenor care a transferat dividende către fiica sa.
În timpul verificării, inspectorii au solicitat documente care să valideze proveniența sumelor, în special transferuri de la tată către fiică, conform notei explicative și declarației notariale.
„Fără a nega dreptul inspectorilor fiscali de a solicita astfel de documentar, este important să se țină seama de faptul că, în cazul transferurilor în numerar între rude, documentele justificative sunt rareori întocmite. Prin urmare, stabilirea realității ar trebui să se bazeze pe dovezi specifice relației de rudenie, precum mesaje WhatsApp, declarații sub semnătură ale părților, sau declarații ale martorilor.”, a declarat Luisiana Dobrinescu, avocat.
ANAF susține că, chiar dacă sursa poate fi identificată, acestea pot proveni din alte surse. Astfel, ANAF nu acceptă sursa inițială.
În consecință, inspectorii impozitează diferența dintre totalul fondurilor utilizate și totalul fondurilor identificate cu 70%,.
„Ne confruntăm cu un al doilea caz în care lipsa documentelor justificative privind transferurile în numerar între rude are consecințe fiscale semnificative pentru persoanele fizice verificate”, a subliniat Luisiana Dobrinescu.
O situație similară s-a întâmplat și în cazul unei pensionare care a primit bani de la fiul său pentru achiziția unei case.
Cu câțiva ani în urmă, a avut un caz similar, dar impozitul era de 16%, nu de 70%.
A contestat atunci o decizie de impozitare deoarece, potrivit verificărilor, “declarațiile privind acumulările de fonduri nu au fost susținute de documente justificative”.
În acel context, era vorba despre o sumă de 20.000 de euro transferată de fiu către mama sa.
Pentru a evita astfel de situații, avocatul recomandă utilizarea transferurilor bancare online, menționând clar scopul tranzacțiilor.
În concluzie, cetățenii trebuie să fie conștienți de aspectele impozabile ale transferurilor financiare. Impozitul pe sumele cu sursă neidentificată a fost majorat de la 16% la 70% din 1 iulie 2024, prin Legea 296/2023, iar statul are nevoie de resurse la buget.
Singurele excepții par a fi transferurile la evenimente familiale, precum nunți sau botezuri, conform unui comunicat ANAF din anul trecut.
Avocata a observat o creștere semnificativă a verificărilor fiscale pentru persoanele fizice în ultimele luni, cauzată, printre altele, și de situația bugetară.
