Sistem de facturare, Foto: LOUISA GOULIAMAKI / AFP / Profimedia
Companiile trebuie să actualizeze urgent sistemele informatice (ERP) pentru aplicarea noilor cote de TVA de 11% și 21%, efective din 1 august 2025. Casele de marcat vor fi obligate să emită bonuri cu noile procente de TVA începând cu această dată.
„Este important să se acorde atenție cotelor reduse de TVA, întrucât așteptăm Normele metodologice pentru aplicarea noilor prevederi din Codul Fiscal în cazul produselor alimentare, animalelor vii și păsărilor, respectiv un ordin comun al ministrului Finanțelor și ministrului Agriculturii și Dezvoltării Rurale pentru îngrășăminte, pesticide, semințe și alte produse pentru agricultură, precum și pentru serviciile din sectorul agricol. Abordarea acestor norme va clarifica aplicarea cotei reduse de 11%”, a declarat Nadia Oanea, consultant fiscal și fondatoare Tax & Training.
În funcție de codurile NC incluse în norme, situațiile în care ingredientele unui produs sunt achiziționate cu TVA de 21%, dar produsul finit este vândut cu TVA de 11%, vor necesita o ajustare a fluxului de numerar, incluzând prefinanțarea TVA deductibilă până la rambursarea de la stat.
Nadia Oanea subliniază importanța regularizării TVA, în cazul în care au fost încasate avansuri înainte de 31 iulie 2025, iar livrarea/prestarea a avut loc ulterior, aplicându-se cota TVA în vigoare la data efectivă a livrării/prestării.
În cazul achiziționării unei cazări cu plata anticipată la cota de 9%, dar cu prestarea serviciilor în luna august 2025, cota de TVA va fi de 11%
„De exemplu, o achiziție anticipată de servicii de cazare la cota de 9%, cu prestarea efectivă în luna august 2025, va fi supusă cotei de 11%, aducând obligația prestatorului la o reglare a TVA. Modalitatea acestei reglări, dacă e suportată de prestator sau adăugată la prețul inițial, este stabilită în contract (dacă TVA era inclus sau separat în preț)”, a explicat fondatoarea Tax & Training.
Reiterăm că Legea 141/2025 prevede majorarea cotelor de TVA la 11% și 21%. Modificările includ:
- Majorarea cotei de la 5% la 11% pentru toate livrările anterior supuse cotei de 5%.
- Majorarea cotei de la 9% la 11% pentru o parte a livrărilor cu cota redusă de 9%, cu excepții specificate.
- Majorarea cotei de la 9% la 21% pentru:
– Vanzarea de cozonac, biscuiți și hrană pentru albine, cu zahăr adăugat, având un conținut minim de 10 grame zahăr la 100 de grame produs
– Livrarea de semințe, hrană pentru albine, plante și ingrediente pentru prepararea alimentelor, produse pentru completarea sau înlocuirea alimentelor
– Livrarea de clădiri, inclusiv teren, către primării, pentru închiriere subvenționată
– Livrarea de locuințe cu suprafață maximă de 120 mp, fără anexe gospodărești, cu o valoare maximă, inclusiv teren, de 600.000 lei (excepție cu măsuri tranzitorii de 12 luni)
– Livrarea și instalarea panourilor fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și sisteme de încălzire performante
– Servicii de acces la bâlciuri, parcuri de distracții, parcuri recreative, târguri, expoziții, cinematografe și evenimente culturale (CAEN 9321 și 9329)
– Servicii de acces la evenimente sportive.
Livrările și prestările supuse cotei de 19% până în 31 iulie 2025 vor fi supuse cotei de 21% din 1 august 2025.